广州涉外法律顾问
黄赞荣律师，广州涉外法律顾问,现执业于广东经纶律师事务所，法律功底扎实，执业经验丰富，秉承着“专心、专注、专业”的理念，承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件胜诉高，获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念，全心全意为客户提供优质高效的法律服务。
核心内容：重组，是指为满足企业未来上市的要求，对企业做出的包括组织形式、资产、运营等整体或部分变更的一系列法律活动的过程。重组均以满足上市发行条件为基础，借鉴其他上市项目案例实施的相关安排。在本文中，的将为您介绍公司上市前重组的程序和方法，包括股权重组、资产让渡、债务重组和公司合并分立等过程，希望能对您有所帮助。
重组是指企业为满足上市条件，通过对资产、股权、债务等相关要素进行整体或部分变更的法律过程。
1、股权重组
股权重组是指通过对拟上市公司的股权作出诸如转让、收购、增扩、置换等一系列法律行为，从而使拟上市公司满足上市资产的某一专项要求。
股权转让除应关注股权的原值、现值和溢价问题外，还应考虑以下个层面：
发起人对拟上市公司股权控制比例的调整或转移，以达到调整股权结构、增强股东背景及控制力、实施股权激励计划等目的；
对拟上市公司控制的全资子公司、控股子公司、参股子公司股权控制比例的调整或转移，以达到提高经营效率、优化资产质量、理顺公司业务、减少关联交易、突出主营业务等目的。
股权收购一般为同一控股股东或同意控制人控制下的公司与关联公司之间的股权收购，以达到避免同业竞争、消除大额关联交易、优化企业资源及产业链等上市目的。这里的股权收购除应关注收购目的外还应关注收购成本。
增资扩股一般是用扩大或增发企业股本的方式筹集更多资本金从而改善拟上市公司的股本结构的一系列法律行为，主要有以下几种方式：内部增资与外部增资；评价增资与溢价增资；有形资产增资与无形资产增资。
股权置换，是指依据《股权出资登记管理办法》的规定公司的股权做出有益处理。对于拟上市公司的重组而言，股权置换可以降低对现金流的需求，但股权置换也有一定的要求：限在中国境内进行置换；股权无纠纷；出资比例要求；资产评估为定价依据；以登记为准。
2、资产的让渡
资产转让应注意的问题：
资产受让方为关联方时，应避免同业竞争的可能；转让不能对企业经营的独立性有影响，不能影响研发、生产、销售等主营体系；资产转让属关联交易的，应具有公允性。
资产收购应注意的问题：
是涉及实质经营性资产的收购；一般要求是能够独立计算其成本或所产生的收入；不构成独立法人资格的资产。
在公司财务这一块需要对公司的债权债务做出很好的一个把控，对于债务而言它的来源可能是多方面的，往往会涉及到重组。那么，债务重组方式的分类是怎么样的呢我相信你一定会对此产生浓厚的兴趣。今天的就带你详细了解有关于此的问题。下面，请看详细介绍。
一、债务重组方式的分类
１、以资产清偿债务
债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、金融资产、固定资产、无形资产等。以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于债务重组。
２、债务转为资本
债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务资本，不能作为债务重组处理。
３、修改其他债务条件
减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。
４、以上三种方式组合
采用以上三种方式共同清偿债务的债务重组形式。
债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本；
债务的一部分以资产清偿，另一部分则修改其他债务条件；
债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件；
债务的一部分以资产清偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。
二、不属于债务重组的情形
１、债务人发行的可转换债券按约定转为股权；
２、债务人破产清算；
３、债务人改组；
４、债务人借新债偿旧债。
三、债务重组的所得税问题
由于债务重组损益要计入当期损益，必然会引起债权人和债务人应税收益发生变化。因此，债权人通常让利而产生损失计入当期损益后，会使不实施债务重整而少纳所得税，债务入在债务重组后盈利年度要多纳所得税。
由债权人和债务人之间协议进行债务重整的，由此而产生的损益可以计入会计收益，但税务部门核定应纳税收益时，不能将债务重整损失作为应纳税收益的扣除项目，而债务重整利得则必须计人应税收益。以上的处理，主要强调国家是否允许承担由债务重整而产生的所得税减少，强调债务重整经法院批准认定，从而避免债权人和债务人利用债务重整避税。
债务重组的方式有很多，但是前提一定是需要达到要求才能去进行重组。以上就是的资料整理。希望大家通过阅读以后可以更加清楚了解债务重组方式的分类是怎么样的这个问题。如果你还有其他的法律问题，欢迎咨询，我们会有专业的律师为您提供帮助。
